Exercício de opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando exercer opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As consequências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Mas, em geral, você relatar remuneração compensação igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando a ação é adquirida. Se o estoque não é investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleição da seção 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício e o valor pago pela ação. Exemplo: Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para o estoque negociado publicamente o valor é determinado geralmente como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como rendimento O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado rendimento de compensação. No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000. Você não está autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu limite de imposto. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você pagará 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque. Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelo qual o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício da ação) mais 9.000 para cobrir os requisitos de retenção estaduais e federais. O valor pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual e a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego também. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção necessária não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Não-funcionários Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e não era um empregado quando você recebeu a opção), retenção não se aplicará quando você exercê-lo. O rendimento deve ser relatado para você no Formulário 1099-MISC em vez de Formulário W-2. Lembre-se que esta é uma compensação por serviços. Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e período de detenção É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será ganho de capital e não remuneração. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de títulos) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados. Um é o chamado exercício cashless de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. RelatedReporting Vendas de ações de opções não qualificadas Por Kaye A. Thomas Corrente de 11 de janeiro de 2015 It8217s mais complicado do que deveria ser para informar corretamente as vendas de ações não qualificadas opção. O encaixe em uma opção de compra de ações não qualificada (às vezes chamada de opção de compra de ações não-estatutárias) envolve, pelo menos do ponto de vista tributário, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações e vende essas ações. Muitas vezes as duas transações acontecem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto tem que refletir dois. Os relatórios fiscais para o primeiro, o exercício da opção, geralmente não requerem atenção especial. Normalmente, este evento gera receita de compensação igual ao lucro que foi incorporado na opção no momento em que você exerceu. Por exemplo, se você paga 15 por ação quando o estoque estava negociando em 20, você relata 5 por ação na renda de compensação. Para um funcionário, essa renda está incluída nos salários relatados no Formulário W-2, e os não-funcionários devem vê-lo refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que haja um erro da empresa que concedeu a opção, sua renda de compensação do exercício da opção será corretamente refletida em sua declaração de imposto se você simplesmente relatar os montantes nos Formulários W-2 e 1099-MISC como faria normalmente. Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa relatar a venda das ações, e neste caso você não deve confiar no formulário que você recebe. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria. Tudo sobre essa base Quando você vende ações, incluindo ações de exercer uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre seu produto (o valor que você recebeu na venda, líquido da comissão de corretor e quaisquer outras despesas de venda) e sua base Para as ações. Você deve receber o formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação. Uma informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve ser capaz de confiar neste número. O formulário também pode indicar a base das ações. Don8217t confiar neste número Para o estoque adquirido por exercer uma opção não qualificada, a base mostrada no Formulário 1099-B geralmente será incorreta. Esta não é a falha do broker8217s, mas rather devido a um foul-up na maneira os regulamentos de relatório da base do custo foram escritos. Para o fundo veja o estado pesaroso da orientação do IRS em opções não qualificadas. Desde que você pode confiar no número de broker8217s, you8217ll tem que determinar a base em seu próprio país. A regra básica aqui é que sua base é a soma de (a) o valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o valor da remuneração que você relatou em relação ao exercício de a opção. Existem alguns detalhes que podem exigir a sua atenção na aplicação desta regra, e estes são explicados em Stock from Nonqualified Options. Esta venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não informou base, ou você pode determinar que o corretor relatou a base correta (o que é improvável mas possível), você deve inserir a base correta na coluna (e) e concluir O resto do formulário como indicado. Sem problemas O problema é como lidar com a situação onde você tem um formulário 1099-B em que o corretor informou base incorreta. Pânico de Don8217t O IRS compreende que isto acontecerá freqüentemente e fornece uma maneira para que você faça o ajuste. No formulário 8949 na coluna (e) you8217ll mostrar a base relatada pelo corretor, mesmo que você sabe it8217s incorreto. Na coluna (f) você escreve BO, códigos que indicam que o corretor informou base incorreta, e que o motivo foi 8220 ou 8221 (ou seja, além de qualquer uma das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g) você mostrará a quantidade de ajuste para ganho ou perda que 8217s necessários para chegar ao resultado correto. Pense negativo. No caso usual, a base relatada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para o rendimento relatado no exercício da opção é omitido. Trata-se de um ajustamento positivo à base, mas a forma requer um ajustamento ao ganho ou à perda. A base é subtraída para determinar ganho ou perda, portanto este é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses. Aqui é um exemplo onde você se exercitou e vendeu no mesmo dia. We8217re omitindo as três primeiras colunas, onde você descreveria o estoque e listaria as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção era de 6.000, e que 8217s o que o corretor relatou como a base das ações. O estoque foi avaliado em 11.000, resultando em um lucro interno de 5.000, de modo que 8217s o montante da renda de compensação que você relatou, e também o montante do ajuste de base, que se torna um número negativo na coluna (g). O produto foi um pouco menos de 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma discrepância pequena entre o valor usado para determinar a remuneração de renda eo preço em que as ações foram realmente vendidos. Note que se você não conseguiu fazer esse ajuste e, em vez disso, baseou-se na base relatada pelo corretor, você pagaria imposto sobre um ganho fantasma de 4.948 em vez de reclamar uma perda de 52. Form 8949 Ajuste de base Você também deve anexar uma declaração explicando O ajuste, como este: Formulário 8949, a venda de ações XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base de compensação de rendimentos reportados no exercício da opção de compensação. Resultado para resultados de pesquisa Como relatar opções de ações não qualificadas mostradas em W2 na caixa 12, código VI Vendeu algumas opções de ações no ano passado para o produto líquido de 3.565,76, mas o imposto foi retirado na época e recebi 2.223,21. O montante 3.565.76 é mostrado no meu W2 na caixa 12 com um código de V. Quando estou adicionando a venda de ações correspondente (1099-B) devo informar que o imposto já foi pago Im confuso porque o meu 1099B mostra apenas 3,565.76 e nenhuma indicação do imposto pago. Talvez esse imposto pago está incluído no meu W2 montantes de imposto pago e se eu incluí-lo novamente eu seria dupla contagem do imposto pago Resposta recomendada 8 pessoas acharam isso útil Os impostos retidos associados com a compensação criada pelo exercício da opção quase certamente Está incluído em seu W-2, apenas não divulgado a você como a renda é. O dinheiro levantado das partes vendidas para impostos é entregado para trás ao empregador, que paga o governo, e inclui esse montante nas caixas de retenção W-2. Você não pode reivindicar esses impostos novamente. Se você está pensando ao longo destas linhas, porque você percebeu que você relatou o ganho no estoque, (ou seja, o spread entre o que você pagou pelo estoque eo que valia naquela data), então isso é porque você está usando a base errada. Sua base por ação é o mesmo valor de mercado justo por ação do empregador usado para calcular a renda W-2, mas os corretores apenas relatam o custo de bolso como base. Então, se você digitar o 1099-B exatamente como ele lê você relatar essa renda duas vezes. Para corrigir isso: Usando o preenchimento de planilha como nas caixas padrão TurboTax 1099-B formulário de entrada digite o 1099-B exatamente como ele lê. Marque a caixa ao lado de Esta venda envolve um plano de ações de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum. Clique no botão azul Iniciar agora que aparece e, em seguida, clique no botão de opção ao lado de Meu 1099-B tem informações que eu sei isnt direito, ou tem informações extras que eu preciso adicionar. Isso permitirá que você adicione a quantidade de base ausente e TurboTax mostrará tudo isso corretamente no Form 8949. Esta resposta foi útil Sim Não Esta postagem foi fechada e não está aberta para comentários ou respostas. Mais Ações As pessoas vêm para o TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas. Queremos que eles saibam que estavam aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo eo formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: Mantenha-o conversacional. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo a um amigo de confiança, usando linguagem simples e cotidiana. Evite o jargão e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra vai fazer, explicar termos técnicos em Inglês simples. Seja claro e diga a resposta na frente. Pergunte a si mesmo que informações específicas a pessoa realmente precisa e, em seguida, fornecê-lo. Stick para o tópico e evitar detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Seja conciso. Objetivo para não mais de duas frases curtas em um parágrafo, e tentar manter os parágrafos a duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão lê-lo, então quebrá-lo. Sua aprovação para ligar para outros recursos para obter mais detalhes, mas evitar dar respostas que contêm pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas colocam perguntas muito gerais, tomar um segundo para tentar entender o que theyre realmente procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os oriente para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações dos povos. Tornar aparente que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Você ainda tem uma pergunta Faça sua pergunta para a comunidade. A maioria das perguntas obter uma resposta em cerca de um dia. Publique a sua pergunta à comunidade Voltar para os resultados da pesquisaNão Qualificado Stock Option Answer Existem dois caminhos para corrigir a base errada. Usando o preenchimento de planilha como nas caixas padrão Formulário de entrada TurboTax 1099-B: Insira o 1099-B exatamente como ele lê. Marque a caixa ao lado de Esta venda envolve um plano de ações de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum. Clique no botão azul Iniciar agora que aparece e, em seguida, clique no botão de opção ao lado de Meu 1099-B tem informações que eu sei isnt direito, ou tem informações extras que eu preciso adicionar. Marque a caixa ao lado de O formulário 1099-B mostra uma base de custo incorreto. Na página Correção de base de custos do formulário 1099-B, insira a base correta na caixa Base de custo ajustada (se aplicável). Isso adicionará a quantia em falta da base e o TurboTax mostrará tudo isso corretamente no Form 8949. Digite o 1099-B exatamente como ele lê. Marque a caixa ao lado de Esta venda envolve um plano de ações de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum. Clique no botão azul Iniciar Agora que aparece e, em seguida, clique no botão de opção ao lado de Eu tenho vendas de um Employee Stock Plan, incluindo ESPP, NQSO, ISO, RS e RSU. Marque a opção NQSO. Essa entrevista adicionará a quantia em falta da base eo TurboTax mostrará tudo isso corretamente no Form 8949. A primeira opção é a mais fácil se você souber exatamente a quantidade que está faltando no relatório 1099-B da base. Se você não, ou não tiver certeza, em seguida, tomar a segunda opção. Esta resposta foi útil Sim Não Esta mensagem foi fechada e não está aberta para comentários ou respostas. Mais Ações As pessoas vêm para o TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas. Queremos que eles saibam que estavam aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo eo formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: Mantenha-o conversacional. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo a um amigo de confiança, usando linguagem simples e cotidiana. Evite o jargão e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra vai fazer, explicar termos técnicos em Inglês simples. Seja claro e diga a resposta na frente. Pergunte a si mesmo que informações específicas a pessoa realmente precisa e, em seguida, fornecê-lo. Stick para o tópico e evitar detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Seja conciso. Objetivo para não mais de duas frases curtas em um parágrafo, e tentar manter os parágrafos a duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão lê-lo, então quebrá-lo. Sua aprovação para ligar para outros recursos para obter mais detalhes, mas evitar dar respostas que contêm pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas colocam perguntas muito gerais, tomar um segundo para tentar entender o que theyre realmente procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os oriente para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações dos povos. Tornar aparente que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Você ainda tem uma pergunta Faça sua pergunta para a comunidade. A maioria das perguntas obter uma resposta em cerca de um dia. Publique a sua pergunta à comunidade Voltar aos resultados da pesquisa Como informar ações não qualificadas em um 1099 Você deve relatar a compra de opções de ações não-qualificadas para o Internal Revenue Service ou enfrentar penalidades. As opções de ações não qualificadas não recebem o mesmo tipo de tratamento tributário que as opções de ações de incentivo a empregados porque as opções não qualificadas não atendem aos critérios estabelecidos pelo IRS. Uma vez que um não-empregado exerce opções de ações não qualificadas, a empresa que concede a opção deve reportar o ganho de não-empregados ao IRS no Formulário 1099-MISC, já que apenas opções não qualificadas de empregados são relatadas em um formulário W-2. Preencha a seção de pagador do formulário 1099-MISC. O pagador é a empresa que emite o estoque não qualificado. Insira o nome da empresa, endereço e número de telefone na caixa do pagador. Insira o número de identificação federal do pagador na caixa rotulada. Insira as informações dos destinatários no formulário. O destinatário é a pessoa que recebeu o estoque não qualificado. Digite o nome, endereço e número de identificação dos destinatários nas caixas rotuladas. O número de identificação é o número de identificação federal dos beneficiários ou o número da Segurança Social. Insira o número de conta que você atribuiu ao destinatário, se houver, na caixa do número da conta. A caixa é para um número que você deu ao destinatário para seus registros, mas você não é obrigado a fornecer um número de conta. Determinar o justo valor de mercado da ação no dia em que o beneficiário exerceu a opção de compra. O valor de mercado justo é tipicamente a média dos dias de compra altos e preços baixos para uma companhia publicamente negociada. Calcule o quanto o destinatário ganhou com o estoque não qualificado. Subtraia o preço total que o beneficiário pagou pela ação do valor total do mercado justo. O resultado é o que você deve informar sobre o 1099. Por exemplo, se o destinatário recebeu 10 ações com um valor justo de mercado de 20 cada para 10 cada, o ganho é 100. Insira o ganho no formulário 1099-MISC na caixa Para compensação de não empregado. A caixa é rotulada quot7quot no momento da publicação.
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